Главная arrow Отчеты и законы arrow Закон о налогообложении, ст.208-235  
24:09:2018 г.

Закон о налогообложении, ст.208-235

Печать

Здесь приведены тексты законов, очищенные от ненужных слов, чтобы их можно было читать.

Налоговые агенты - это те, кто платит налог за своих сотрудников, то есть предприятия, организации, и предприниматели.
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц - это лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ.
Налоговые резиденты - лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, военнослужащие, сотрудники органов государственной власти

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации

1) дивиденды и проценты
2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты)
3) доходы, полученные от использования в авторских или иных смежных прав
4) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества
5) доходы от реализации: недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций
6) вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу
7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты
8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств
9) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц

Статья 210. Налоговая база

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Статья 211. Особенности определения налоговой базы для доходов в натуральной форме

При получении дохода в натуральной форме в виде товаров, налоговая база определяется как стоимость этих товаров. При этом в стоимость включается соответствующая сумма НДС, акцизов, и исключается частичная оплата стоимости товаров

1) оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями -товаров, работ, услуг, или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения
2) полученные на безвозмездной основе или с частичной оплатой товары
3) оплата труда в натуральной форме.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,
2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

1) по договорам обязательного страхования,
2) по договорам добровольного страхования жизни
4) по договорам добровольного пенсионного страхования
3. При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей
4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности

Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

Сумма налога в отношении дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно
Особенности определения налоговой базы, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц

ИП без образования юридического лица - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности
Общая сумма налога, исчисляется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет.

6. Общая сумма налога, подлежащая уплате, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля
9. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
7) В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности
10) В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 настоящей статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества
3)физические лица - налоговые резиденты РФ, за исключением военнослужащих, получающих доходы от источников, находящихся за пределами РФ
4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов
5) физические лица, получающие выигрыши
6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобрет.
7) физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением близких родственников

2. Налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога
3.Общая сумма налога исчисляется с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами .
4. Налог уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты.

Статья 229. Налоговая декларация

1. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3. В случае прекращения предпринимательской деятельности, или прекращения выплат, налогоплательщики обязаны в пятидневный срок представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. При прекращении деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению, и выезде за пределы территории РФ, налоговая декларация о доходах должна быть представлена не позднее чем за месяц до выезда. Уплата налога производится не позднее чем через 15 дней с момента подачи декларации.
4. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Статья 217, п.8.1) вознаграждения, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации физическим лицам за оказание ими содействия федеральным органам исполнительной власти в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, выявлении и задержании лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших такие акты, а также за оказание содействия органам федеральной службы безопасности и федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность;

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
все виды компенсационных выплат
суточные, более не 700 рублей за день по РФ и 2500 для загранкомандировок, и документально подтвержденные целевые расходы
вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
получаемые алименты,
гранты
международные, иностранные или российские премии
суммы единовременной материальной помощи
гуманитарная, социальная, благотворительная помощь
суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских
суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников в случае безналичной оплаты работодателями
стипендии
суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за границу, - в пределах норм
доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах
доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.

Статья 232. Устранение двойного налогообложения

2. Для освобождения от уплаты налога, полученного за пределами РФ/ налогоплательщик должен представить официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила договор об избежании двойного налогообложения

 
« Закон об МСП №209-ФЗ, 2008 г.